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联合惩戒宣传资料
发布时间: 2018-05-24 信息来源: 稽查局 浏览次数: 次
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一、税务部门对那些税收违法行为实行联合惩戒? 

1.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款,查补税款金额100万元以上,且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上; 

2.纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款,欠缴税款金额100万元以上的; 

3.以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的; 

4.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的; 

5.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的; 

6.虚开普通发票100份或者金额40万元以上的; 

7.私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的; 

8.虽未达到上述标准,但违法情节严重、有较大社会影响的。 

 

二、实行惩戒向社会公布的当事人信息有哪些? 

1.对法人或者其他组织:公布其名称,统一社会信用代码或纳税人识别号,注册地址,法定代表人、负责人或者经法院判决确定的实际责任人的姓名、性别及身份证号码(隐去出生年、月、日号码段,下同),经法院判决确定的负有直接责任的财务人员的姓名、性别及身份证号码; 

2.对自然人:公布其姓名、性别、身份证号码;  

3.主要违法事实; 

4.适用相关法律依据; 

5.税务处理、税务行政处罚情况; 

6.实施检查的单位; 

7.对公布的重大税收违法案件负有直接责任的涉税专业服务机构及从业人员,税务机关可以依法一并公布其名称、统一社会信用代码或纳税人识别号、注册地址,以及直接责任人的姓名、性别、身份证号码、职业资格证书编号。 

 

三、进行公布的渠道?

一般通过省级税务机关门户网站向社会公布,同时根据实际情况,通过当地税务机关公告栏、报纸、广播、电视、网络媒体等途径以及新闻发布会等形式向社会公布。国家税务总局门户网站设立专栏链接省税务机关门户网站的公布内容。

 

四、哪些情况下可以不对社会进行公布?

对符合重大税收违法案件公布标准第一、二种情形,且能按照要求缴清税款、滞纳金和罚款的,经实施检查的税务机关决定,尚未公布的,只将案件信息录入重大税收违法案件公布信息系统,不向社会公布该案件信息。

 

五、哪些情况下可以对已公布案件进行撤销?

1.重大税收违法案件信息自公布之日起满2年的,停止公布并从公告栏中撤出。

2.对符合重大税收违法案件公布标准第一、二种情形,已按照要求缴清税款、滞纳金和罚款的,经实施检查的税务机关决定,停止公布并从公告栏中撤出,并将缴清税款、滞纳金和罚款的情况通知实施联合惩戒和管理的部门。

 

六、实行联合惩戒对当时人的影响有哪些?

1. 案件信息一经录入重大税收违法案件公布信息系统,将作为纳税人的纳税信用记录永久保存;

2.纳税信用级别直接判为D级,适用相应的D级纳税人管理措施;

3.对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定,通知出入境管理机关阻止其出境;

4.税务机关将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门,由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。

 

七、对D级纳税人税务机关将采取哪些其他管理措施?

1.增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应; 

2.加强出口退税审核; 

3.加强纳税评估,严格审核其报送的各种资料; 

4.列入重点监控对象,提高监督检查频次,发现税收违法违规行为的,不得适用规定处罚幅度内的最低标准; 

5.将纳税信用评价结果通报相关部门,建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止; 

6.D级评价保留2年,第三年纳税信用不得评价为A级。 

 

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Produced By STCMS PublishDate:2018-07-03 18:08:39